单位犯罪能否成立自首，刑法及以往的相关司法解释并未作出明确规定。有人认为，法律上规定自首的主体是“罪犯”，故自首很难直接适用于犯罪的单位。也有人认为，单位也可以成为自首的主体，现行刑法没有对单位自首问题作出明确规定，是立法的疏漏。值得注意的是，2009年“两高”《关于办理职务犯罪案件认定自首、立功等量刑情节若干问题的意见》(下称《意见》)中对职务犯罪单位自首问题予以了明确规定。笔者认为，这一司法解释虽然是针对职务犯罪作出的，但其精神可以为认定所有单位犯罪自首时适用，因此主张单位犯罪中，单位也可以成为自首主体。

在认定单位犯罪自首时，需要注意以下几点:

第一，单位自首的成立条件。一是主动投案。即犯罪单位在犯罪之后、归案之前，主动向有关机关投案。由于犯罪单位本身无法自动投案，因此犯罪单位主动投案只能由代表单位的自然人进行。代表犯罪单位主动投案的被委托人或者能够代表单位意志的负责人，必须将单位实施的全部罪行如实交代，而不是仅交代部分罪行或单位犯罪中具体实施犯罪的自然人自身的罪行。此外，如果犯罪单位就是否自首尚未来得及形成一致意见，能够代表单位意志的负责人在接受有关机关的调查、询问，或者因他罪被采取强制措施后，如实交代司法机关尚未掌握的单位犯罪的事实的，也应认定为自首。

第二，在认定单位犯罪自首以及参与单位犯罪自然人自首时，应当具体情况具体分析:(1)对于单位犯罪是经由集体研究决定实施的，犯罪单位又经由集体研究决定由能够代表单位意志的直接负责的主管人员自动投案并如实交代单位所实施的全部罪行的，或者单位经集体决定委派其他自然人去投案并如实交代单位所实施的全部犯罪事实的，应认定为单位自首。对于单位犯罪事先未经集体研究决定，而是由能够代表单位意志的直接负责的主管人员自行以单位名义决定实施的，该直接负责的主管人员自行决定自动投案，如实供述单位犯罪事实以及个人全部犯罪事实的，也应认定为单位犯罪自首以及个人自首。此时单位自首的效力能否及于其他单位犯罪的责任人呢?笔者认为，根据《意见》精神，单位自首的，其他直接负责的主管人员及直接责任人员只要如实供述参与的全部罪行，即认可其自首的效力及于全体个人，并未附加任何条件。因此，笔者认为，这种情况也应认为自首的效力及于全体参与单位犯罪的人员，但是拒不交代犯罪事实或逃避法律追究的除外。(2)单位犯罪是由单位直接负责的主管人员和其他直接责任人员共同实施的，其他直接责任人员中有人自行决定主动投案并如实交代单位犯罪及其个人参与单位犯罪事实的，单位直接负责的主管人员和其他直接责任人员未自动投案的，由于投案人的投案行为不能代表单位意志，只能认定该自然人成立自首，不成立单位自首。

第三，单位主要负责人员或单位犯罪的直接责任人员代表单位向司法机关投案，并如实交代了单位的罪行以后，为个人免受惩罚而逃避裁判。此时，是否影响单位自首成立呢?如果更换后的其他单位负责人员，不承认前者交代的罪行，并明确表示不愿接受国家审判，又当如何?笔者认为，前一种情况应当承认单位犯罪自首成立，因为通过该直接责任人员的投案行为，已经对司法机关查处该单位犯罪起到了重要作用，即使该投案的成员逃跑，也不影响对单位自首的认定。对于第二种情况，继任的法定代表人只是代表单位参加诉讼活动的人员，由于其不了解案情所以不存在承认与否的可能，如果继任后为了掩盖单位所犯的罪行而销毁证据的，则另当处理。

第四，在单位犯罪过程中，直接负责的主管人员发生了变更，且变更之前的违法行为未达到追究刑事责任的标准，变更之后的违法行为也未达到追究刑事责任的标准，但前后相加就达到了追究刑事责任的标准。此时，如何处理自首问题?笔者认为，参照共同犯罪自首以及单位犯罪自首的认定规则，如果单位的现任直接负责主管人员自动投案，并如实供述了自己和前任主管人员共同犯罪的，则成立单位自首。对于其他责任人员以及前任的直接负责的主管人员，参照前述精神，只要积极承认并如实供述所犯罪行的，就认为是自首，即单位自首的效力及于其他应承担责任的个人。如果仅供述自己的行为，不供述其知晓的前任主管责任人员犯罪行为的，则应认定为没有如实供述犯罪事实，不成立自首。

第五，在单罚制的单位犯罪中，是否也需要认定单位自首?笔者认为，刑法对于单罚制的单位犯罪，虽然只处罚自然人，但仍然不同于自然人犯罪，二者存在本质的区别:前者是为了单位的利益并以单位名义实施，其主观恶性较自然人犯罪相对减弱，因此一般情况下，对单位犯罪责任人的处罚比自然人犯罪要轻。并且，从立法和司法解释的精神看，对于单位犯罪自首的成立，在主动投案条件等方面的把握上较一般自然人自首也更为宽松。因此，承认单罚制下的单位自首，既有利于保障单位犯罪理论体系的完整性，对于承担刑事责任的单位成员来说，也更加具有从宽的现实意义。


(作者单位:北京市石景山区人民检察院)


江西省人大常委会


江西省关于切实保护农村专业户合法权益，支持农村专业户发展商品生产的规定
江西省人大常委会


（1984年9月28日江西省第六届人民代表大会常务委员会第八次会议通过 1984年10月11日颁布）


我省农村随着联产承包责任制的普遍推行，各种类型的专业户不断地涌现出来，它在发展商品生产、传播科学技术、带头勤劳致富等方面，越来越显示出强大的生命力，成为农村先进生产力的代表。承包性专业户是社会主义经济的一个经营层次，自营性专业户是社会主义经济的必要补
充，他们对于带动周围农户由自给半自给经济向较大规模商品生产转化，繁荣农村经济，加速实现社会主义农业现代化，必将发挥重大的作用。为此，特根据《中华人民共和国宪法》和有关政策规定，结合我省实际情况，作如下规定：
一、专业户是指以家庭经济为基础，经营规模较大，主要劳动力和资金投入某项专业生产与经营活动，商品率达到50％以上，或给社会提供技术服务，其收入占家庭总收入的50％以上的富裕户，或从事开发性专业经营的农户。各地可据此确定专业户对象。
二、为了鼓励专业户增加对土地的投资，实行集约经营，土地承包期一般应在15年以上，生产周期长的和开发性项目，如果树、林木、荒山、荒地等，承包期可以延长到30年、50年。在承包合同有效期内，专业户的合同签订人死亡或丧失行为能力，其家庭成员有继续履行合同能
力的，则承包合同继续有效；如不具有继续履行合同的能力，允许其全部或部分折价转让他人承包经营。专业户承包小流域治理，必须保证其应得利益。如要求调整土地，应经过充分协商，本着“大稳定，小调整”的原则，由集体统一调整。专业户在承包期内，因无力耕种或转营他业而要
求不包或少包土地的，可以将土地交给集体统一安排。也可以经集体同意，由社员自找对象协商转包，但不能擅自改变向集体承包合同的内容。转包条件应根据当地情况，由双方商定。
专业户不再承包土地后，可以在本地从事专业性生产，也可以自理口粮到集镇申请开业经营。
三、鼓励所有农民（包括国营农场、垦殖场农工），在各个生产领域和流通领域，从事生产和经营，向各种专业户发展。可以从事种植业、养殖业，也可以从事加工业、手工业、商业、饮食业、服务业、修理业、运输业、建材建筑业以及国家政策允许的其他各种行业。支持农民从事运
销业，完成国家统购派购任务后的农副产品，农民都可以经销、加工和贩运，经营方式可以灵活多样。经营工商业的专业户，工商行政管理部门应给予登记，发给营业执照，经营范围不受行政区域限制。从事运输业的专业户，允许购置机动车船、拖拉机及其它生产工具，可以搞货运，也可
以搞客运。鼓励专业户个人同国营、集体联合经营公路运输。
四、允许专业户请帮手、带徒弟。对经营开发性生产项目的专业户，可以招请工人。无论请帮手、带徒弟或招请工人，都应当签订合同，规定报酬、期限和双方的其他权利、义务。鼓励和支持专业户及一般农户在自愿互利的基础上，实行各种形式的联合，采取合伙经营，实行按劳分配
，或按劳分配和按股分红相结合的办法。
五、国家企事业单位和集体经济组织同专业户签订的承包、购销、服务等经济合同，应参照国家经济合同法的规定，双方都要严格信守，认真履行。合同变更或解除应经双方协商同意，不得单方面变更或解除，否则，违约一方必须向对方支付违约金或赔偿金。拒不执行合同，经仲裁无
效的，由法院依法判决。
六、为了做好产前产后的服务工作，计划、物资、能源、交通等部门对农村专业户发展商品生产应给予积极支持，农业、供销部门要帮助提供信息、安排生产和产品销售，并允许农民个人或联合举办信息服务社和贸易货栈，有关部门应积极支持。专业户要积极为国家作贡献，凡属国家
统购派购的农副产品，一定要保证完成。商业、供销部门收购专业户的农副产品，必须执行按质论价、优质优价和协商定价的原则，严禁压级压价。
七、信贷部门应积极帮助专业户解决生产中的资金困难。特别是对从事开发性经营项目的，银行应划出专项贷款，重点扶持，还款期限应根据生产周期适当延长。也可以接受政府或其他部门的委托，向专业户发放低息或无息贷款。允许专业户在银行立户办理结算。鼓励专业户和农民、
联合体本着自愿互利的原则，将资金集中起来，联合兴办各种企业，尤其要支持兴办开发性事业，政府保护投资者的合法权益。对专业户的生产和经营开展保险业务。
八、科技部门要采取多种形式对专业户进行技术指导，定期举办科技培训班，开展科技咨询服务，并通过科技承包合同等形式，在专业户中选点挂钩，培养农村各业科技示范户。鼓励科技人员到农村第一线进行技术承包，报酬由双方协商议定。科技推广部门应建立为专业户进行科技服
务的责任制，定期检查，有奖有罚。
九、税务部门应积极扶持专业户发展商品生产，严格按照税法规定向专业户征税。凡专业户应交的税收，应根据国家规定，按销售额和税率计征税收，不得违章重复征税或任意改变税收。从事投资大、生产周期长、收益慢的开发性生产的专业户，纳税确有困难的，可按税收管理体制履
行报批手续，给予减免照顾。专业户或农民联户兴办的企业，已经纳入各级乡镇企业管理部门管理的，可同其他乡镇企业一样，在一定的年限内，享受减免税照顾。
十、坚决保护专业户的财产和合法权益不受侵犯。任何单位和个人，不得以任何借口对专业户进行平调和不合理摊派。有关部门向专业户收取费用，要按国务院和省政府的有关规定执行，不得巧立名目，任意扩大收费范围，提高收费标准。凡不合理的收费项目，要坚决取消。收费标准
过高的，要坚决降下来。完成农副产品上交任务后，任何单位不得追加任务。
十一、任何单位或个人，不得下禁令、设关卡，阻挠、限制专业户的合法生产和经营。对敲诈、勒索、哄抢、盗窃、骗取专业户财物，以及用毒害、纵火、爆炸等手段破坏专业户生产与经营的，除赔偿经济损失外，加倍处以罚款；触犯刑律者，依法严加惩处。
十二、严禁任何人特别是各级干部利用各种手段向专业户强行借、赊、拿、占、吃，强行向专业户或联户兴办的企业安插亲属，强行入股或入干股分红。严禁挪用或私分国家提供给他们的贷款、化肥、农药等物资。违者除责成其退还财物，赔偿经济损失外，还要根据情节轻重，给予行
政处分直至依法追究法律责任。
十三、各级政法机关要依法维护专业户的合法权益。对涉及专业户的经济纠纷和危害专业户利益的案件，要及时受理，认真查处。对严重侵犯专业户合法权益的犯罪分子，必须坚决打击。同时，要积极开展法制宣传、法律咨询和鉴证、公证工作，为专业户提供法律帮助。
十四、农业经济管理部门应切实帮助专业户搞好经济核算，提高经营管理水平和经济效益。乡一级经济管理组织要普遍建立专业户经济档案，掌握生产经营情况，帮助解决疑难问题。各有关部门都应当尽力帮助专业户搞好生产和经营，对保护、支持专业户发展商品生产作出突出成绩的
，各级人民政府应给予表扬和奖励；对玩忽职守，造成损失的，应给予必要的处分。

十五、对违反本规定的一切行为，专业户有权抵制、控告和申诉，任何单位和个人不得打击、报复。否则，从严处理。

十六、各地可以按照自愿原则，经乡以上政府批准，建立专业户协会。专业户协会是群众性组织，主要负责组织学习，互通信息，开展协作，交流经验，向党和政府反映专业户的建议和要求。
专业户要自觉遵守党的方针政策和国家法律、法令，服从国家的行政管理和计划指导，积极发展商品生产，认真履行对国家、集体所承担的义务。
十七、本规定从1984年11月1日起执行。



1984年10月11日