中国建设银行


转发财政部《非银行金融机构财务管理暂行规定》的通知
1991年12月13日，中国人民建设银行

建设银行各省、自治区、直辖市分行，计划单列市分行：
现将财政部（91）财商字第489号“关于印发《非银行金融机构财务管理暂行规定》的通知”转发你行，请遵照执行。执行中有什么问题，请及时函告总行财会部。

附件：关于印发《非银行金融机构财务管理暂行规定》的通知
中国人民银行、中国工商银行、中国农业银行、中国银行、中国人民建设银行、交通银行、中国人民保险公司、中国国际信托资公司、中国新技术创业投资公司、各省、自治区、直辖市及计划单列市财政厅（局）：
近年来，随着国家经济体制改革的深入，各部门、各地区相继成立了许多各种类型的从事金融业务的机构。为了加强对非银行金融机构的财务管理，促进其业务发展，我们在广泛征求意见的基础上，制订了《非银行金融机构财务管理暂行规定》。现印发给你们，请布置执行。执行中有什么问题，请及时 函告我部。

附：非银行金融机构财务管理暂行规定

第一章 总 则
第一条为了加强对非银行金融机构的财务管理，促进金融事业的全面发展，根据《国营企业成本管理条例》等有关规定，特制定《非银行金融机构财务管理暂行规定》（以下简称“规定”）。
第二条 凡经中国人民银行批准，持有《经营金融业务许可证》、实行独立核算、具有法人地位的下列国营非银行金融机构，其财务管理均适用本规定：
一、从事信托、委托投资业务的公司；
二、从事融资租赁业务的公司；
三、从事证券交易业务的公司（包括金融市场）；
四、其他经中国人民银行批准从事金融业务的非银行金融机构。
企业集团财务公司、财政系统证券中介机构及中外合资非银行金融机构不适用本规定。
第三条 非银行金融机构财务管理工作的基本任务是：认真执行国家财政、金融政策和法纪、建立和健全财务管理机构，加强内部各级单位经济核算制度，管好用活资金，保证国家资产的完全，完整和增值，改善经营管理，提高经济效益。
第四条 非银行金融机构财务管理的内容主要包括：
（一）资本金及公积金管理；
（二）财务计划管理；
（三）财务收入管理；
（四）成本（费用）与营业外支出管理；
（五）利润及利润分配的管理；
（六）专用基金管理；
（七）固定资产及低值易耗品管理。

第二章 资本金及公积金管理
第五条 非银行金融机构的资本金来源限于：
（一）国家财政拨款；
（二）国营企业、事业单位及主管部门的税润留成、超承包收入等自有资金；
（三）非银行金融机构本身的公积金和利润留成资金；
（四）经财政部批准，各专业银行，中国人民保险公司用国家信贷基金、保险总准备金拨付的资金；
（五）经批准的其他资金。
非银行金融机构在中国人民银行批准的经营范围内自主使用资本金，但应在经营过程中实现保值和增值。
第六条 股份制非银行金融机构按规定比例提取的公积金视同资本金参与营运，但不参与分红。
第七条 非银行金融机构的资本金及其收益均为国家资金，必须保证其完整无缺，未经财政部门批准，不得随意核减（销）资本金，股东也不得随意抽走公积金。

第三章 财务计划管理
第八条 财务计划是对本年度经营活动的预测，是内部组织经营、核定成本率、综合费用率的依据，其内容由营业收入，营业外收入、营业支出、营业外支出、税金等计划项目组成，收入与支出的差额为计划利润。
第九条 非银行金融机构要按照国家下达的信代规模、利率政策和有关费用开支标准，在业务部门提供数据的基础上，由财会部门参照往年收支规律，负责编制当年财务收支计划〔包括系统内所属子公司财务收支计划、成本（费用）计划〕。
第十条 非银行金融机构应于年初编制第九条所列各项财务计划，并报主管部门和财政部门核批。
第十一条 财务计划一经批准，非银行金融机构应认真执行，加强财务经济活动分析，并由财会部门具体负责检查、分析财务收支计划、成本（费用）计划的执行情况，认真考核经营成果，及时发现问题，提出改进意见，以保证年度财务收支计划和上缴任务的完成。

第四章 财务收入管理
第十二条 非银行金融机构的财务收入组成：
（一）营业收入，包括信托贷款利息收入、副资租赁收入、委托贷款手续费收入、银行存款利息收入、证券业务收入、担保费收入等；
（二）金融机构往来收入，包括同业拆出利息收入，与人民银行往来收入，与专业银行往来收入等；
（三）营业外收入；
（四）其他收入。
第十二条 各项财务收入应按国家有关政策规定，认真核算，准确反映，不得以任何形式截留或转移收入，以保证损益的真实性和完整性。

第五章 成本及营业外支出管理
第十四条 非银行金融机构的成本开支范围和成本核算原则，均比照财政部《国营金融、保险企业成本管理办法》的规定执行，并按同级财政部门核定的成本降低率和综合费用率进行考核。
第十五条 各项营业外支出应严格执行国家有关规定，未经财政部批准不得擅自增列项目。营业外支出包括：
（一）贷款呆帐准备金。凡有贷款业务的非银行金融机构，应按财政部《关于国家专业银行建立贷款呆帐准备金的暂行规定》提取贷款呆帐准备金。
（二）投资风险准备金。凡有产业投资业务的非银行金融机构，可按上年投资余额的3‰提取投资风险准备金。投资风险准备金的提取、核销和管理办法可暂参照财政部《关于国家专业银行建立贷款呆帐准备金的暂行规定》执行。
（三）劳动保险支出。
（四）编外人员生活费。
（五）交纳合同制职工的退休养老金。
（六）国家批准的其他支出项目。

第六章 利润及利润分配的管理
第十六条 非银行金融机构利润包括经营业务利润、投资损益、兑换损益，参与联营或投资入股所分得的利润营业外收支净额以及附属单位利润。
第十七条 利润按不同情况采用以下办法进行分配和解缴：
（一）财务关系隶属于中央财政的非银行金融机构，其利润按财政部核定的分配体制计提留成，并集中向中央财政缴纳所得税、调节税。
（二）财务关系隶属于地方财政的非银行金融机构，其利润按同级财政部门核定的分配体制计提留成，并向地方财政缴纳所得税、调节税。
（三）凡由国家银行、保险公司及其他中央企业与地方联营或入股组建的非银行金融机构实现的利润按“先税后分”原则进行分配，所得税率为55％，按各自投资比例分为中央预算收入和地方预算收入。为简化清算手续，此项收入先列作中央预算收入，上缴中央财政，地方应分成部分，由财政部驻各地中央企业财政驻厂员机构负责审核并提供中央部门所属企业与地方企业联营或入股的企业名单及缴纳的所得税数额（并附影印为“缴款书”）和投资比例，报财政部有关司局审定后，由中央财政在年终结算时返还地方财政。
（四）财务关系隶属于银行、保险公司的非银行金融机构，其实现利润并入同级银行、保险公司的会计报表，按现行财务体制进行分配。
非银行金融机构（除财务关系隶属于银行、保险公司的非银行金融机构外）上交的所得税使用国家预算收入科目91款之二“其他金融企业所得税”中的第3项“其他”科目缴库，调节税使用130款“其他各种企业调节税”中的第2项“其他”科目缴库。
（五）股份制非银行金融机构按缴纳所得税后利润的20％提取公积金，并按财政部门核定的留成比例提取利润留成，其余利润按股分红。除联营性质的非银行金融机构以外，其他非银行金融机构上缴所得税和调节税后的利润，原则上按20％的比例补充资本金，直至实收资本与注册资本相符为止。具体方案报经同级财政部门审批后执行。
（六）非银行金融机构利润留成比例原则上不得高于当地专业银行的中等留利水平。
第十八条 非银行金融机构因经营不善而发生的亏损，财政部门不予弥补，可按国家规定的程序向主管部门申报，经同级财政部门批准后，从以后的实现利润中予以抵补，但连续抵补期限最长不超过三年。超过三年仍然亏损的，从第四年开始，应由非银行金融机构的税后留用利润抵补。
第十九条 年度实现的利润必须严格执行国家税法规定按期足额缴纳各项税款。

第七章 专用基金管理
第二十条 专用基金包括利润留成资金、更新改造资金及该项资金的存款利息收入。
第二十一条 按规定提取的利润留成资金，在缴纳国家能源交通重点建设基金和国家预算调节基金后，要按规定建立三项基金，其中，业务发展基金不得低于60％，职工福利基金和职工奖励基金不得超过40％。
业务发展基金应主要用于营业、办公用房、营业设施、微机购置等。建职工宿舍资金应福利基金中列支。职工奖金按国家有关规定发放，并照章缴纳奖金税。
第二十二条 利润留成资金应按先提后用，以丰补歉，不得超支的原则提取和使用，每季可按相当于计划的80％预提使用，年终清算。
第二十三条 固定资产折旧的提取比例和使用范围按财政部《国营商贸金融企业固定资产折旧办法》及腾补充规定执行。提取的折旧费同时转“更新改造资金”。经财政部批准，允许用资本金购置的固定资产仍按上述规定计提折旧。

第八章 固定资产和低值易耗品管理
第二十四条 单位价值在500元以上（含500元）使用年限在一年以上的房屋、电子设备、运输车辆、机械设备等均为固定资产。非银行金融机构必须加强固定资产管理，做到建帐设卡、帐实相符，以保证国家财产的完整。
第二十五条 固定资产由财会部门进行核算、计提折旧，有关业务部门负责管理，每季核对，年终全面盘， 现不符，要及时处理。
第二十六条 单位价值在五百元以下或使用年限在一年以内的家俱用具以及经财政部批准作为低值易耗品管理的其它物品为低值易耗品。低值易耗品应比照固定资产的管理办法，建立登记保管制度。每年进行一次盘点，对短缺的物品要查明原因，及时处理。

第九章 检查与监督
第二十七条 非银行金融机构的经营业务受各级人民银行领导管理，其财务按非银行金融机构的隶属关系，纳入同级财政预算内进行管理监督。
第二十八条 非银行金融机构应严格执行财政法规、制度，加强财务管理。对于违反财政法规、制度的行为，要按《国务院关于违反财政法规处罚的暂行规定》严肃处理。
第二十九条 非银行金融机构必须接受主管部门、财政、税务和审计部门的监督检查。凡是有中央投资（包括部门和企、事业单位）或入股的非银行金融机构，应接受财政部驻当地财政驻厂员机构的监督检查。

第十章 附 则
第三十条 本规定自1992年1月1日起试行。过去有关规定与本规定相抵触的，按本规定执行。
第三十一条 本规定由财政部解释。



云南省文山州人民政府办公室


文政办发〔2004〕96号



文山州人民政府办公室关于印发沪文对口帮扶协作项目管理暂行办法的通知

各县人民政府，州人民政府有关部门：

《文山州沪文对口帮扶协作项目管理暂行办法》已经州人民政府同意，现印发给你们，请遵照执行。





二OO四年七月二十三日







文山州沪文对口帮扶协作项目管理暂行办法



第一章 总 则



第一条 为进一步加大上海文山对口帮扶协作工作力度，促进东西部的交流与合作，全面实施好对口帮扶协作项目，提高项目、资金使用效益，推动文山州扶贫开发工作不断上新台阶。特制定本暂行办法。

第二条 对口帮扶协作项目工作坚持以邓小平理论、“三个代表”重要思想和国家扶贫开发方针、政策为指导，以解决农村特困人口温饱为重点，以基础建设为切入点，以扶贫开发项目为手段，充分挖掘资源潜力，不断提高当地农村的自我发展能力，改善贫困落后面貌和群众生产生活条件，最终实现全面建设小康社会的发展目标。

第三条 对口帮扶协作项目坚持的基本原则：

(一)坚持解决贫困群众温饱优先的原则。帮扶协作项目以优先解决农村特困人口的温饱为重点，扶贫到村到户。

(二)坚持以当地自身建设资金和发动群众自愿投工投劳与上海帮扶相结合的原则。充分调动各方积极性，整合资金，确保项目规模效益的发挥。

(三)坚持突出重点的原则。实行重点突破，以点带面，综合开发，促进全面发展。

(四)坚持扶贫开发与生态环境保护相结合的原则。保护生态环境，合理开发和利用自然资源，逐步实现可持续发展。

(五)坚持效益优先的原则。要实现项目效益的最大化，发挥社会、经济和生态效益的综合优势，为农村全面致富奔小康奠定坚实的基础。

第四条 上海文山对口帮扶协作项目坚持在州对口帮扶协作领导小组的统一领导下，由对口帮扶协作领导小组办公室按基本建设程序进行全过程监管，负责督促、检查和协调业主实施好项目建设。

第五条 州对口帮扶协作领导小组办公室设于州扶贫办，由扶贫办主任兼任办公室主任。项目县要相应充实对口帮扶协作领导机构，并成立办公室，明确办事人员，确保工作的顺利开展。



第二章 选 点 规 划



第六条 上海对口帮扶及协作项目的选点规划，主要从温饱、增收、智力、健康等工程以及经济协作方面开展。按照“统一规划、整村推进、到村入户、综合实施”和“优势互补、互惠互利、连动发展、共同繁荣”的总体要求，结合实际，因地制宜地进行。

(一)根据帮扶资金的额度，选出有利于改善群众生产生活条件，能实现农民增收、农业发展、农村稳定的基础设施和教育、卫生等社会事业建设项目。

(二)要选择群众积极性高，领导班子强，有一定经济基础的地区作为项目点。

(三)所选项目要符合实际，量力而行，相对集中，具有可操作性。进村到户的综合项目一般以40—60户的自然村为宜。

(四)通过项目实施，效益明显，能起到以点带面的示范带动作用。同一性质的帮扶项目，选点和规划要统一标准、统一要求。

(五)项目选择要因地制宜，与产业发展相结合，实现产业支撑。

(六)经济协作项目，要遵循市场经济规律，严格按项目管理程序操作。



第三章 申报和审批



第七条 项目县对口帮扶领导小组办公室要根据选点规划要求及帮扶项目资金投向，在认真调查的基础上建立项目库，随时提供备选项目。

第八条 初选项目经上海驻文联络员同意后，要按项目基本建设程序要求，编制项目材料。单项投资在50万元以下的项目，要编制项目建议书；单项投资在50万元(含50万元)以上的项目，要根据对项目建议书的批复编制项目建设可行性研究报告。项目建议书的主要内容包括项目建设的必要性、建设内容与规模、投资估算及资金筹措、效益预测等。可行性研究报告的主要内容包括总论、资源条件分析、项目建设方案、建设内容与规模、投资估算及资金筹措方案、效益分析、研究结论与建议等。

第九条 项目建议书、可行性研究报告、项目建设申报表（附表一）等项目材料完备后，按照分级申报的原则，属上海市帮扶的项目，由各县上海对口帮扶协作领导小组办公室按程序向州领导小组办公室申报，经州领导小组办公室和上海驻文联络组审查同意后，向上海驻云南联络组和省扶贫办申报。各区帮扶的项目，由各县上海对口帮扶协作领导小组办公室和上海驻文联络员审查同意后，向相关区申报，并报州领导小组办公室备案。

第十条 上海市的帮扶项目，由上海驻云南联络组和省扶

贫办审批。项目批复后，由州领导小组办公室批复到县（附表二）；上海各区的帮扶项目，由上海相关区和上海驻文联络组审批。

第十一条 经济协作项目，主要由州、县招商局负责，项目实施情况抄送州、县上海文山对口帮扶协作领导小组办公室备案。



第四章 实 施 管 理



第十二条 州、县领导小组办公室为对口帮扶协作项目实施的监督管理单位，各有关部门和乡镇为项目建设单位，在州、县对口帮扶协作领导小组的统一领导下，分工负责，分口组织实施。

(一)项目建设实行招标或议标制。对口帮扶协作项目的设计、施工、监理、设备采购，由建设项目法人依法进行公开招投标、邀请招标和议标，择优选定施工队。单项工程投资在100万元以上的严格按照《中华人民共和国招投标法》及其他有关招投标管理规定执行。单项工程投资在100万元以下的可以实行邀请招标和议标。总投资在10万元以上的项目，必须选择具有资质的施工单位负责组织施工。

(二)项目建设实行合同管理制。项目建设的勘察、设计、施工、监理要由项目建设单位与施工单位依法签订合同，实行合同管理。州、县对口帮扶协作领导小组定期或不定期对建设项目的质量进行检查，确保工程建设质量。

(三)项目建设实行项目法人制。按照项目基本建设程序，明确项目法人，项目法人对项目建设负全面责任。

(四)建设单位不得随意变更项目，若特殊情况需要变更的，需报州、县上海文山对口帮扶协作领导小组和上海驻云南联络组及对口帮扶区同意。加快项目建设进度，对已下达建设计划或资金已就位的项目，两个月之内仍未启动的，由州领导小组予以调整。

(五)上海对口帮扶项目列入全州扶贫项目管理范畴，实行统一管理，统一考核。

(六)项目建设实行月报制和公示制。自项目开工之日起，建设单位必须在每月25日前向州或县领导小组办公室上报项目建设进度，并填报项目实施表（附表三）。项目县领导小组办公室负责收集本县各类帮扶项目建设进展情况，并以信息报表等方式向州领导小组反馈。涉及群众直接利益的项目必须进行公示。

第十三条 州、县对口帮扶领导小组办公室负责项目档案管理，要将项目建议书和项目论证报告、项目建设合同和竣工验收报告、建设资金拨款审批手续、项目支出决算明细表以及审计意见、项目工程建设图纸等从项目筹划到工程竣工验收各环节的文件资料录入微机，实行计算机管理。

第十四条 上海对口帮扶项目实行优质优先帮扶。优质高效完成项目建设的，优先给予安排后续项目和资金。



第五章 资 金 管 理



第十五条 上海对口帮扶协作项目资金，由州对口帮扶协作领导小组办公室进行统一管理，按照 “专户储存、专帐管理、封闭运行”的办法进行管理。

(一)上海市帮扶的项目资金，帐户设置在州上海文山对口帮扶协作领导小组办公室。各区帮扶的项目资金，帐户设置在各县对口帮扶协作领导小组办公室。帮扶协作项目资金产生的存款利息，由州、县对口帮扶协作领导小组办公室用于弥补办公经费不足。

(二)资金划拨程序：上海市帮扶的资金，根据各县项目进展情况，先由各联络员填写上海市配套扶贫资金使用支付单（附表四）——上海驻文联络组组长签名——州对口帮扶协作领导小组办公室根据支付单行文下拨资金到各县对口帮扶协作领导小组办公室帐户。州对口帮扶协作领导小组办公室在接到资金划拨支付单的3个工作日内将资金划出，并向上海驻文联络组组长反馈资金的划拨情况。各区帮扶的资金，由各区驻文联络员与对口县帮扶协作领导小组办公室商定。

(三)对口帮扶资金的管理、使用和效益情况，由审计部门根据工作需要，定期或不定期进行审计监督，并出示审计结论。

(四)对口帮扶资金坚持专款专用原则。任何单位和个人，不得以任何形式、任何理由截留、挤占和挪用。对违反资金管理规定，截留、挤占和挪用帮扶资金的单位和个人，由审计机关、财政机关审计追还被截留、挤占和挪用的资金，并予以通报批评。对主要责任人按有关规定给予行政处分。构成犯罪的，依法追究刑事责任。

(五)对口帮扶项目实行质量保证金制，每个项目预留帮扶资金的20%作为质量保证金，待项目竣工并通过验收后按程序给予拨付。



第六章 验收及后续管理



第十六条 对口帮扶协作项目实行竣工验收制。项目竣工之日起一个月内，由项目建设单位向州或县上海对口帮扶协作领导小组办公室提出验收申请，由州或县领导小组办公室会同上海驻文联络组及有关部门对项目进行验收。

第十七条 建设单位申报验收需提供下列验收资料：竣工验收请示；项目竣工报告；项目计划和资金批文；初步设计或扩初设计；施工图、竣工图；设备技术说明书；审计意见书；项目试运行报告；工程质量监督报告；项目后续管理办法；建设前后对比照片；有关审批、变更、调整、检验文件和其他各种技术资料。

第十八条 建设项目验收时，由验收组提出验收意见，填写项目竣工验收表（附表五），由州、县领导小组办公室、施工单位、项目建设部门领导、项目所在地乡镇政府领导共同签字。

第十九条 建设项目验收后，要明晰项目产权，加强项目后续管理。州、县领导小组办公室及有关部门按规定将项目的所有权、经营权、使用管理权移交给相关部门，并依法办理产权手续。受益单位要制定相应的后续管理办法，加强管理，保证项目长期发挥效益。直接涉及农户的项目，竣工验收后，产权直接移交给农户。

第二十条 项目通过验收后，由建设单位或受益群众建立具有纪念意义的永久性标志，写明援建单位，以作纪念。



第七章 部 门 职 责



第二十一条 上海文山对口帮扶协作领导小组各成员单位，要根据所涉及的帮扶项目，密切配合，共同做好相关工作。

州扶贫办负责上海对口帮扶项目的审查申报、督促检查及上情下达、下情上报等综合服务工作和温饱项目的组织实施；州计委负责项目综合计划工作；州委组织部和州人事局负责各类人才的培训计划和组织实施；州教育局负责教育扶贫项目的计划落实和组织实施；州科技局负责科技扶贫项目的计划落实和组织实施；州招商局负责经济协作及招商引资项目的计划落实和组织实施；州农业局负责农民增收项目及劳务输出培训项目的计划落实和组织实施；州林业局负责林业及生态扶贫项目的计划落实和组织实施；州水务局负责水利扶贫项目的计划落实和组织实施；州畜牧局负责养殖业扶贫项目的计划落实和组织实施；州卫生局负责健康扶贫项目的计划落实和组织实施；州民政局负责捐赠项目和帮扶因战致残人员项目的计划落实和组织实施；州劳动和社会保障局负责劳动和社会保障等相关工作，配合做好劳务输出及培训项目的计划落实和组织实施工作；州经贸委负责经济贸易项目的计划落实和组织实施；州广电局负责广播电视项目的计划落实和组织实施；团州委负责志愿者管理和希望工程等相关项目的计划落实和组织实施；州妇联负责妇女儿童等相关项目的计划落实和组织实施；州残联负责残疾人健康及事业发展等相关扶贫项目的计划落实和组织实施。



第八章 附 则



第二十二条 本暂行办法由文山州上海文山对口帮扶协作领导小组办公室负责解释。

第二十三条 本暂行办法自发文之日起试行。